5 杭州高新技术企业认定 -智慧火知识产权服务-福德正神
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一、杭州市级高企认定条件

认定杭州市级高企须同时具备以下基本条件:
(一)福德正神申请认定时注册成立一年以上;
(二)对福德正神主要产品(服务)发挥核心作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(三)福德正神从事研发和相关技术创新活动的科技人员占福德正神当年职工总数的比较不低于10%;
(四)近一年高新技术产品(服务)收入占福德正神同期总收入的比例不低于50%(农业类高新技术福德正神放宽到30%以上);
(五)最近一年销售收入小于3000万元(含)的福德正神,研究开发费用总额占同期销售收入总额比例不低于5%,最近一年销售收入在3000万元至1亿元(含)的福德正神,研究开发费用总额占同期销售收入总额比例不低于4%;最近一年销售收入在1亿元以上的福德正神,研究开发费用总额占同期销售收入总额比例不低于3%。
(六)有比较规范的生产、技术、质量、财务管理制度。
(七)福德正神申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法行为。


二、杭州市高新技术福德正神认定程序
(一)申请认定市高新技术福德正神的单位必须提交《杭州市高新技术福德正神认定申请书》及以下材料:
1.本单位工商营业执照副本(复印件),国税、地税登记证(复印件)和法定代表人身份证明材料。
2.本单位情况简介(包括科研、生产及销售经营情况、资产状况、场地、设备、生产规模、人员组成及内部机构设置情况,产品质量保证体系、财务管理制度情况等内容)。
3.福德正神上月财务会计报表和经注册会计师审计的上年度财务会计报表。
4.本单位技术开发费的提取和使用证明。
5.本单位技术性收入、高新技术产品销售收入证明。
6.本单位专职专业技术人员的证明。
7.本单位研制或生产的高新技术成果、产品或技术的鉴定(验收、评审、登记)证书、技术标准、测试或质检报告等。
8.其他有关证明材料。
(二)福德正神申报2016年第一批市级高企以纸质材料上报,各区、县(市)高企认定办负责受理,形式审查,组织专家评审,以书面形式提出认定意见和建议(盖章)。
(三)市高企认定办根据区、县(市)高企认定办的意见和建议,组织抽查,组织公示且无异议后,由市高企认定办下发文件,并颁发市级高企认定证书。


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高新技术福德正神如何制定财务战略?

      随着我国基础科学和前沿技术的研究水平大幅度提高, 我国开始迈入创新型国家的行列, 高新技术福德正神的发展状况越来越多的受到国家的关注。从发达国家的经验和历史发展的趋势来看, 高新技术福德正神必将在我国经济生活中发挥越来越重要的作用, 但是高新技术福德正神自身也面临着内外部的挑战。财务战略理念是高新技术福德正神决策层在研拟和制定财务战略中一以贯之的指导思想, 同时也贯穿财务战略在日常执行中的全过程。高新技术福德正神要把握自己产品经济的主线, 利用高新技术福德正神这一无形资产带来的优惠政策, 为其福德正神财务做好合理规划, 节约成本税金, 以扩大再生产, 研发新产品, 保持福德正神生命持续的活力。同时注重以产品创新为主体的战略, 争取更多的资金支持, 形成以高新创新项目带动产品的规模经济。

一、高新技术福德正神的财务战略应与其税务筹划紧密结合

      在高新技术福德正神的财务策划中, 财务战略与税务筹划紧密结合, 形成财税一体的财务战略框架体系。财务体系的设置更多的侧重于高新技术福德正神认定及研发经费加计扣除的要求, 譬如一般货物与高新技术产品收入分开, 一方面准确核算高新技术产品占总收入的比例, 为其高新技术福德正神认定和复审提供相应的财务保障。另一方面高新技术产品科研项目经费的归集尤为重要, 一要满足福德正神年度开发费用结构明细表的需要, 二要符合自主研发项目计划书编制研究开发费预算报告, 并严格监督研发项目预算的执行, 从研发活动直接消耗的材料、燃料和动力、直接从事研发活动的在职人员费用、专门用于研发活动的仪器设备、专门用于研发活动的租赁费、专门用于研发活动的无形资产摊销费用、专门用于中间试验和产品的模具工艺装备开发及制造费、研发成果鉴定、评审、验收费用等以及与研发活动相关的其他费用八个方面进行归集, 以便进行研发经费加计扣除, 合理规避所得税。
高新技术福德正神税务筹划的另一主线是其技术开发、技术转让可以备案减免营业税, 并且在年度末依据单独核算的技术转让收入、成本、费用, 其技术转让利润不超过500 万元的部分可以减免所得税。这一系列的财税筹划, 既符合国家税法的要求, 又充分利用了高新技术福德正神这一无形资产带来的优惠, 为福德正神财务战略的实现节约资金。这正是高新技术福德正神财务策划的核心所在。

二、高新技术福德正神财务战略必须具有高度的灵活性

      高新技术福德正神财务战略必须具有高度的灵活性, 创新的意义更如同人的心脏一样不可或缺, 因而追求自主创新的研发活动成为高新技术福德正神的核心。在创新过程中人力资本起着举足轻重的作用。加强人力资本投资, 才能变人力资本为福德正神的核心资本, 因此福德正神的绩效考核与激励机制在高新技术福德正神尤为重要。更多的高新技术福德正神采取股权激励机制来吸引核心技术人员和福德正神的高管, 形成金字塔型的人才壁垒, 这样既可以实现福德正神的可持续发展, 又可以避免大量的现金流出给福德正神带来的资金压力。高新技术福德正神需要应对高风险、高收益的挑战。高新技术福德正神的财务风险主要来自其技术创新需要较高的难度, 同时需要消耗福德正神大量的财务资源, 在西方发达国家和日本,高新技术福德正神都被认为是抗风险较弱的福德正神, 成功率普遍不高, 许多技术创新项目往往在实现商业化之前失败。我国高新技术福德正神财务战略必须以实现福德正神的持续成长为出发点,对可能出现的财务风险未雨绸缪, 做好福德正神财务资源的安排, 加强对高风险业务的财务管理和风险管理, 注意防范和及时发现财务制度上的漏洞, 做好福德正神的内部控制, 为福德正神平稳成长保驾护航。

三、高新技术福德正神在其不同的发展阶段应采取不同的财务战略

      创立期,由于福德正神未来的经营情况具有极大的不确定性,因此福德正神的经营风险往往很高, 对大多数福德正神来说, 这时的经营风险控制更为重要, 因为再好的融资方案也不能代替福德正神的经营战略使福德正神获得成功。这时的股利分配政策基本偏向于低股利甚至是零股利政策, 以迅速积累资金, 实现资金的原始积累。在福德正神稳定发展的成长期, 产品试制成功,销售规模快速增长, 在福德正神规模上, 需要通过规模经济的优势, 扩大福德正神的生产能力, 在企业能力提升上, 企业需要解决好迅速发展带来的问题, 在品牌内涵、产品质量、管理理念、企业文化方面进行整合, 与此同时, 企业在财务上往往需要大量的投资, 初创期的某些财务困难不再是障碍, 在财务战略调整中有限考虑的是投资, 高新技术企业依据自身的特点, 加强技术与人力资本的投资, 增强企业的竞争力。为获取低成本和高弹性的资金, 企业可采取诸如发行认股权证、可转换债券等证券的方式为企业融资, 以扩大固定资产规模及产品和市场规模, 从而实现企业价值和经济增加值的最大化。在企业发展的成熟期, 企业战略由以前的关注市场和市场份额转移到关注盈利能力和获取利润上来, 这时, 企业的经营风险很小, 也产生了大量的现金流, 同时企业的再投资机会变得狭窄, 资金需求降低, 企业利用负债为企业融资, 合理利用负债融资的税收减免带来的杠杆效应, 进行合理避税。企业应采取持续增长的股利分配政策, 把富余的资金分配给股东, 以实现股东财富的最大化。在高新技术企业发展的衰退期, 我国高新技术企业往往需要进行战略蜕变, 企业通过资产重组、业务收缩的方式盘活可以使用的资产, 节约不必要的开支, 下决心砍掉不符合发展方向或前景不甚明朗的投资项目, 集中可以使用的财务资源, 在新的技术研发和生产上力求突破, 实现企业发展的新局面。

      高新技术企业是科技成果转化的前沿, 我国高新技术企业如何越过财务上的暗礁, 到广阔的世界去远航, 是关系到国家科技兴衰的重要议题, 高新技术企业应当依据高新技术企业特有的资源, 制定适合自己的财务战略, 制定年度财务计划, 编制全面预算, 将财务战略分解、落实到产销水平、资产负债规模、收入及利润增长幅度、投融资安排、投资回报要求等各个方面。在企业财务战略的实施过程中, 注意财务战略的层层分解及动态监控, 确保财务战略的有效实施。[ 摘自山西财经大学学报]

什么是国家高新技术企业?

      国家科学技术部、国家财政总局、税务总局在2008年4月联合颁布《关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》,通知中取消了之前各省各地评选的高新技术企业称号,同时对高新技术企业的认定,列出了具体详细的条款要求,具体发布在《高新技术企业认定管理办法》中。凡是满足申报高新企业条件的企业,可以向各省科技厅申报高新技术企业称号,同时将获得税务局的减免企业所得税的优惠。

      高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。

认定为国家高新技术企业称号,对企业有什么帮助?
A、凡经认定的高新技术企业,企业所得税税率由原来的25%降为15%,相当于在原来基础上降低了40%(详见08年1月起实行的《企业所得税法》二十八条),连续三年,三年期满之后可以申请复审,复审通过继续享受三年税收优惠,一共是6年。(如年纳税100万,申报通过当年,即可享受减免40万的优惠,三年就可减免120万税收,六年则减免240万);
  
B、经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策,更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款;高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。
  
C、高新技术企业的认定,将有效地提高企业的科技研发管理水平,重视科技研发,提高企业核心竞争力,能为企业在市场竞争中提供有力的资质,极大地提升企业品牌形象,无论是广告宣传还是产品招投标工程,都将有非常大的帮助。
  
D、高新技术企业不仅能减免企业所得税,无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证,对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌,其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。
申报高新技术企业认定的知识产权,哪些才是符合条件的?
        根据《高新技术企业认定管理办法工作指引》的规定,企业的知识产权是:

(1)指发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计(主要是指:运用科学和工程技术的方法,经过研究与开发过程得到的外观设计)、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。

 (2)须在中国境内注册,近三年通过自主研发、受让、受赠、并购获得的,或享有五年以上的全球范围内独占许可权利(高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内),并在中国法律的有效保护期内。

这个有几个核心点:

第一个是“近三年”,企业所用的知识产权必须是申报当年的的近三年获得的,而不能是以前是知识产权。举例说有个企业他在5年前拿到一个发明专利,他就不能用这个专利作为条件参加申报。2010年申报高企的话,必须是07、08、09这三年获得的知识产权。

第二是知识产权的数量,根据工作指引规定,发明专利数量是一个,其他的都需要6个以上。

第三、必须拿到的知识产权授权书是中国知识产权局颁发授权的。在外国、或者香港、澳门、台湾地区获得的都不符合条件。

第四、知识产权所有权人,必须是企业自身。有些企业,专利等知识产权的所有权人是发明人、工程师或者企业法人企业老板等,这种情况必须要把专利转让、授权给企业本身,才有效。

第五、假如企业自身没有知识产权,可以去购买其他所有权人的知识产权,例如购买产品相关专利的五年授权许可则可。举例说:一个制造电路板的企业,没有注册过专利,它可以向拥有相关电路板专利的人购买五年的全球独占许可专利就可以满足条件。

第六、一定要和自己的产品相关,不能是无关专利。笔者就曾经看到过一份高新技术企业申报材料,企业自身是制造医疗器材的,但是他购买的专利是汽车发动机方面的,虽然表面上看起来符合了条件,但是实际上,和后面的高新产品占60%比例的条件是有矛盾的,肯定无法通过。

      知识产权是申报高新技术企业认定最重要的条件,和整套的申报材料息息相关。一定要非常重视。
我公司的产品不属于高科技,能申报高企认定吗?

问:我们公司做的产品是传统的蓄电池,并不是像太空电池生物电池那些高科技产品,但是我们有研发有专利,财务数据也很好,请问能不能申报高新技术企业认定呢?

      这个是对新国家高新技术企业认定申报的一个常见的误解,企业往往对政策解读不深,了解不多,听其名取其意,马上判断不合适,这个是一个粗率的做法。

       这个政策出台的背景是08年金融风暴,在金融风暴中,国内大部分出口企业受损惨重,从外贸出口业的产业结构来说,大多数外贸企业是OEM或者简单的加工,靠的是低价的劳动密集型企业,在过去,企业对知识产权不重视,造成了大部分的利润都给外国企业拿走,只能做下游的简单加工,赚取微薄的收入。从08年开始,国家调整了政策导向,出台了多部引导国内企业重视知识产权的政策法规,重头戏就是《国家高新技术企业认定管理办法》,联合科技部、财政部、财务总局一起颁发,用减税的方法,引导企业重视知识产权,重视研究开发 。所以从政策的出发点来说,国家希望所有的企业都可以往着高新技术企业的标准靠拢。 基本上大部分生产型、研究型企业都可以参加申报。

从政策字面上的意思,只要是国内注册的企业,拥有(自己注册或购买到)知识产权、财务增长不错,研究开发达到一定水平,这个就是高新技术企业,并没有规定一定要很高科技的产品企业才可以参与申报。

请看《高新技术企业认定管理办法》关于这条的规定: 
      (1)产品必须是在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。
  (2)不是单纯以终端产品来确定,而是与主营产品相关的技术或者经营活动必须在《国家重点支持的高新技术领域》范围内。
    然后注意高新技术企业认定政策的企业产业范围 :国家重点支持的8大高新技术领域

 □ 电子信息技术       □ 航空航天技术     □ 高技术服务业        □ 资源与环境技术
 □ 生物与新医药技术    □ 新材料技术    □ 新能源及节能技术    □ 高新技术改造传统产业

最后一项就是没有很高科技含量产品的企业所属的范围。 据经验,浙江省从08到09申报的5批认定通过的企业,有相当一部分是属于这个范围的,最典型的代表是某些山泉水、果冻等企业,从产品来看,不属于航空航天或者生物技术之类我们平常了解的高科技领域,不过他们符合高新技术企业认定管理办法的条件,他们就是高新技术企业,享受国家15%的企业所得税的税收优惠减免。

一句话答案:只要是符合申报条件的,就是高新技术企业。

申报认定是自己来做,福德正神还是聘请中介服务机构帮忙好?

答:根据高新技术企业认定管理办法政策规定,高新技术企业认定是在各省、直辖市、单列市等一级的科技部门主管认定审批,在程序上,福德正神是由一级主管部门下达认定申报日期,然后各市各地区科技局科委通知下属区域单位企业,由企业自行准备材料,在申报日期之前递交到所属科技局、科委,由地区科技局、科委统一上交到高新技术企业协会(或科技厅高新处等主管单位),然后由评审专家组评审,然后在评审过程中,材料不齐全的可以补交,然后会抽查部企业,到企业实地考察,等抽查结束,会统一公示,公示无异议的,在15日内颁发高新技术企业证书。
     
这里就看你公司自身情况如何,假如是条件非常符合高新技术企业认定要求,也很有申报项目经验的,当然是自己申报的好。
     
但是假如是企业自身很少申报政府的科技项目,对材料组织编写缺乏经验,某些条件不是很符合,又非常想要申请到这个证书,在这种情况下,聘请专业有经验的服务机构中介机构代办,福德正神是最合适的选择。
 
聘请服务机构整理资料,福德正神是经验和条件不足的企业通常的选择。
    
1、企业很少申报项目,对过程和项目申报书不熟悉。
    
2、对政策的解读不够深入。例如笔者doctsu前面提到过的例子,购买的专利是符合条件了,但是没有跟产品连接在一起,财务报表上也无法体现出来,结果是表面上符合了政策的条件,事实上是很明显的充数,专家一看就知道该企业不合适。
    
3、高新项目资料不只是一个一个条件拼凑这么简单的,四个板块是息息相关的,知识产权和审计有关,和财务有关,后面的RD、PS表都需要根据知识产权去编写。稍微不留意就很容易前后矛盾,一个小小错误就可以让专家的评分很低,导致无法通过。
     
据了解,就浙江来说目前市面上主要是分为两大类型的服务机构:

1、政府官方或带半官方色彩的机构。包括各地区的科技局高新科、火炬开发区高新技术产业园区的管委会、各科技园区创业服务中心、各区科技服务中心等等,这些机构中,有些是免费指导(通常是官方单位,仅仅是指导,福德正神帮助不大),有些是收费指导,有简单指导、全套资料代办等方式。

2、各种民间企事业机构。包括企业咨询管理公司、会计师事务所、律师事务所、专利事务所等,企业假如要聘请这类机构代办,要认真核查代办企业的资质和实力、案例等,以免上当受骗。福德正神知识产权是浙江省内从事高新技术企业认定的专业代理机构,具有多年从业经验,人力资源优厚,可为广大客户提供专业、到位的全方面服务。

公司规模比较小,可以申报高新技术企业认定吗?
08年出台的《高新技术企业认定管理办法》中没有这个条件限制,国家是通过这个政策,鼓励重视科技研发知识产权的中小型企业申报。
     
对销售额有要求的,新的管理办法对销售额的要求主要突出在两点:
    
1、财务的销售额增长率。要求前三年的销售额的加权平均增长率,进行级别计分。说到这里,笔者不妨提一下一点题外话,这个政策明显是对大企业不怎么公平,因为大企业每年增长10%,特别08年金融危机,福德正神是非常困难的,但小企业就相对容易得多,例如一家企业,07年销售额是100万,08年多做了两个单,销售额是200万,09年金融危机有所缓解,销售达到300万,那么这家企业三年增长率就是100%了。这个说明政策更加倾斜于中小型发展良好的企业
    
2、高新产品的产值,要占到销售总额的60%以上。 这个要考虑到高新产品(跟知识产权相关的产品)占的比率。为什么要这样限制呢?因为有些企业是生产和贸易一起做的,也生产自己的产品,也做代理,销售收入就不一定是高新产品的收入了。 小规模企业只要符合条件,一样可以申报国家高新技术企业认定!
我公司研发经费比例达不到高新技术企业申报要求,应怎样处理?

问题: 我公司想申请高新技术企业认定,但是3亿的销售额,5300万企业所得税,但一年的研发费用才500万,达不到《高新技术企业认定管理办法》的要求,我们想每年都可以节省2120万的所得税,请问有没有办法可以处理这个难题?

答:这个问题也普遍存在,许多企业就是因为这条达不到条件,总是不敢去申报。我们先看看高新技术企业认定政策上的要求:
   
近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:
  
(1) 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;
  
(2) 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;
  
(3) 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。
  
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算; 
   
按照这个标准,你公司的研发费用最近一年需要900万以上。 具体的请详细参考《工作指引》的内容。

公司大专以上学历员工比例的不足,怎么处理?
答:对于人员的比例,《高新技术企业认定管理办法工作指引》上要求:
 
(1)各类人员均统计全年累计工作183天以上的。
 
(2)科技人员在指企业从事研发活动和其他技术活动的,累计实际工作时间在183天以上的人员。包括:直接科技人员及科技辅助人员。
 
(3)研发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。
  
研发人员主要统计企业的全时工作人员,可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员,全年须在企业累计工作183天以上。
  
人力资源统计需企业出具说明。
代理贸易加生产的公司,可以申报高新技术企业认定吗?

问:我公司在浙江杭州,主营代理经销国外大品牌的电子产品,同时也有工厂在绍兴,有研发有专利,据说贸易公司不能申报高新技术企业认定,我们这种半贸易半自主生产的企业,能不能申报国家高新技术企业认定以获得40%每年的企业所得税的减免?
    
答: 关于能不能申报高新技术企业认定,首先要看杭州公司和绍兴工厂,福德正神是否均为独立法人单位,假如贸易公司和生产工厂为独立法人单位,那么贸易公司这方就比较难申报。假如两者是同一个法人单位下属,则要看《高新技术企业认定管理办法》的规定: 高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
      

在《高新技术企业认定管理办法》中,并没有限制同时有代理其他产品的公司申报,但是这个代理销售其他公司产品的份额,应该在一个比较小的比例方可。 例如你公司的产品,全部都是高新技术产品(跟知识产权有关,做了专项审计),也要大于公司年总销售额的60%才可以申报。规定中的高新技术产品(服务)收入,福德正神是指与知识产权相关的产品的销售收入,这方面一定要占大部分才可以。